Obowiązek podatkowy z datą wystawienia faktury
Zwykle obowiązek podatkowy w VAT powstaje w dniu dostawy towaru albo wykonania usługi, czyli w dacie sprzedaży. Dla niektórych dostaw i usług ustawa o VAT wiąże go z dniem wystawienia faktury. Pole "Obowiązek podatkowy" mówi Fakturni, która zasada dotyczy faktury. Od tego zależy dzień kursu NBP na fakturze w walucie obcej i okres, w którym faktura trafia do rozliczenia VAT.
Zasady do wyboru
| Pozycja na liście | Kiedy powstaje obowiązek podatkowy |
|---|---|
| "Zasada ogólna" | z chwilą dostawy towaru lub wykonania usługi |
| "Usługi budowlane lub budowlano-montażowe" | z wystawieniem faktury, najpóźniej 30. dnia od wykonania usługi (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a); dotyczy sprzedaży dla firm |
| "Dostawa książek drukowanych, gazet i czasopism" | z wystawieniem faktury, najpóźniej 60. dnia od wydania towarów (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. b); dotyczy sprzedaży dla firm |
| "Drukowanie książek, gazet i czasopism" | z wystawieniem faktury, najpóźniej 90. dnia od wykonania usługi (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. c); dotyczy sprzedaży dla firm |
| "Media, telekomunikacja, najem, dzierżawa, leasing, ochrona, stała obsługa prawna lub biurowa" | z wystawieniem faktury, a gdy faktura jest spóźniona, z upływem terminu płatności (art. 19a ust. 5 pkt 4 i ust. 7) |
Ostatnia pozycja obejmuje dostawy energii elektrycznej, cieplnej i chłodniczej oraz gazu przewodowego, ich dystrybucję, usługi telekomunikacyjne, wodę, odprowadzanie ścieków i wywóz odpadów (poz. 24–37, 50 i 51 załącznika nr 3 do ustawy), najem, dzierżawę, leasing i podobne usługi, ochronę osób i mienia oraz stałą obsługę prawną i biurową.
Jeżeli nie masz pewności, która zasada dotyczy Twojej sprzedaży, zapytaj księgową. Pole zostaw na "Zasada ogólna", gdy żadna z pozycji nie pasuje.
Jak ustawić zasadę na fakturze
W formularzu dokumentu, w panelu "Daty i waluta", pod datą sprzedaży wybierz pozycję z listy "Obowiązek podatkowy". Pod polem pojawi się krótkie wyjaśnienie wybranej zasady.
Na wystawionej fakturze, także wysłanej już do KSeF, zasadę zmienisz na podglądzie faktury, w "Opcje dodatkowe", przy "Obowiązek VAT". Lista ma tam krótkie nazwy, na przykład "Usługi budowlane" albo "Media, najem, leasing i podobne", a zmiana zapisuje się od razu.
Na podglądzie faktury kliknij "Opcje dodatkowe" na liście akcji.
Pole jest na fakturze VAT i fakturze rozliczeniowej. Nie ma go na fakturze zaliczkowej, korektach, proformie, zamówieniu ani dokumentach magazynowych. Gdy zmienisz typ dokumentu na taki, który go nie ma, wybór wraca do zasady ogólnej.
Zasadę ustawisz też w dokumencie źródłowym reguły cyklicznej. Każda faktura za najem czy media wystawiona z tej reguły dostanie ją od razu.
Wybór nie trafia do KSeF, bo struktura FA(3) nie ma na niego pola. Fakturnia używa go do wyboru kursu waluty i do raportów.
Faktura WDT
Przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy (art. 20 ust. 1 ustawy o VAT). Fakturnia rozpoznaje taką fakturę sama, gdy wszystkie pozycje mają stawkę "0% WDT". Nic nie musisz wybierać.
Co zmienia ten wybór
- Kurs waluty: kurs NBP pochodzi z ostatniego dnia roboczego przed datą wystawienia faktury, a nie przed datą sprzedaży. Zobacz Kurs waluty na fakturze.
- Data sprzedaży zostaje na fakturze: nadal podajesz datę albo okres, którego faktura dotyczy, na przykład miesiąc najmu. Przy usługach rozliczanych w okresach zakres dat sprzedaży pozwala też wystawić fakturę wcześniej niż 60 dni przed sprzedażą (art. 106i ust. 8 ustawy o VAT).
Przykład: najem płatny z góry
Fakturę za najem lokalu na październik 2026 roku wystawiasz 25 września, z okresem sprzedaży od 1 do 31 października, i wybierasz "Media, telekomunikacja, najem, dzierżawa, leasing, ochrona, stała obsługa prawna lub biurowa". Obowiązek podatkowy powstaje 25 września, więc faktura należy do rozliczenia VAT za wrzesień, a kurs waluty pochodzi z 24 września.
Bez tego wyboru Fakturnia uznałaby za dzień obowiązku podatkowego koniec okresu najmu, czyli 31 października.
Spóźniona faktura
Gdy fakturę za najem albo media wystawiasz po terminie płatności, obowiązek podatkowy powstaje z upływem terminu płatności (art. 19a ust. 7 ustawy o VAT). Fakturnia bierze wtedy wcześniejszą z dwóch dat: wystawienia faktury i terminu płatności.
Przy usługach budowlanych i książkach liczy się wcześniejsza z dat: wystawienia faktury albo odpowiednio 30., 60. lub 90. dnia od daty sprzedaży.
Zobacz też
Zapytaj AI o ten artykuł
Wybierz asystenta. Otworzy się z gotowym pytaniem, przeczyta ten artykuł i odpowie na Twoje pytania.