Korekty w raportach

Faktura korygująca trafia do raportów jako osobny wiersz z różnicą kwot: stan po korekcie minus stan przed korektą. Ten artykuł wyjaśnia, w którym okresie raporty ją ujmują i co oznaczają komunikaty o korektach.

Od czego zależy okres korekty

Przy wystawianiu korekty wybierasz jej powód: "Zdarzenie po sprzedaży" albo "Błąd na fakturze". Na tej podstawie Fakturnia ustala skutek korekty w KSeF, który możesz też zmienić ręcznie, zobacz Jak wystawić fakturę korygującą. Raporty korzystają z tych samych informacji:

  • Rejestr sprzedaży VAT i plik JPK_V7 kierują się skutkiem korekty w KSeF, także wybranym ręcznie.
  • KPiR kieruje się powodem korekty. Korekta błędu należy do okresu, w którym jest przychód z faktury korygowanej (art. 14 ust. 1m ustawy o PIT).
Korekta Rejestr VAT i JPK_V7 KPiR
Zdarzenie po sprzedaży, na przykład rabat, zwrot towaru, reklamacja okres wystawienia korekty okres wystawienia korekty
Zdarzenie po sprzedaży, które podnosi kwoty, z podaną datą powstania przyczyny zwiększenia miesiąc tej daty (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT) okres wystawienia korekty
Błąd, który podnosi kwoty okres faktury korygowanej okres faktury korygowanej
Błąd, który obniża kwoty okres wystawienia korekty okres faktury korygowanej
Błąd, który zeruje fakturę, na przykład zły nabywca albo faktura wystawiona dwa razy okres faktury korygowanej okres faktury korygowanej
Błąd, który w jednej stawce podnosi, a w innej obniża kwoty zwiększenia w okresie faktury korygowanej, zmniejszenia w okresie wystawienia korekty okres faktury korygowanej
Korekta bez zmiany kwot, na przykład poprawiony adres nabywcy okres wystawienia korekty okres wystawienia korekty

Korekta bez zmiany kwot niczego nie zmienia w sumach, dlatego zostaje w okresie wystawienia, nawet gdy jej skutek w KSeF to "W miesiącu faktury korygowanej".

Korekta błędu, która w jednej stawce podnosi, a w innej obniża kwoty, ma w KSeF skutek "W innym miesiącu". Rejestr VAT i plik JPK_V7 dzielą ją na dwie części: zwiększenia trafiają do okresu faktury korygowanej, a zmniejszenia do okresu wystawienia korekty. W raporcie za każdy z tych okresów jest tylko jej część, a komunikat o tym przypomina.

Przykład z kwotami, faktura z marca na 1000 zł zamiast 3000 zł poprawiona w maju, opisuje sekcja "Przykład: pomyłka w cenie" w artykule Jak wystawić fakturę korygującą.

Jeżeli zmienisz skutek ręcznie, rejestr VAT i plik JPK_V7 pójdą za Twoim wyborem:

  • "W miesiącu faktury korygowanej": korekta trafi do okresu faktury korygowanej,
  • "W miesiącu wystawienia korekty": korekta trafi do okresu wystawienia,
  • "W innym miesiącu": korekta trafi do miesiąca, który podasz w polu "Data skutku korekty". Bez tej daty zostanie w okresie wystawienia, a raport przypomni, że jej kwoty trzeba ująć w okresach, których dotyczą, na przykład gdy są inne dla poszczególnych pozycji.

Korekta w okresie faktury korygowanej

Korekta, która należy do okresu faktury korygowanej, często jest wystawiana miesiąc albo kilka miesięcy później. Raporty pokazują ją wtedy w dwóch miejscach:

  • W raporcie za okres faktury korygowanej korekta jest na liście, a komunikat przypomina, że rozliczenie za ten okres trzeba skorygować. Jeżeli plik JPK_V7 za ten miesiąc został już złożony, pobierz go ponownie z celem "korekta", zobacz Plik JPK_V7 dla biura rachunkowego.
  • W raporcie za okres wystawienia korekty jej nie ma, ale komunikat wymienia ją razem z miesiącem, do którego trafiła. Dzięki temu żadna korekta nie ginie z widoku.

Gdy faktury korygowanej nie ma w Fakturni, na przykład została usunięta, korekta zostaje w okresie wystawienia, a raport o tym ostrzega.

Korekty, których powodu raport nie zna

Korekta, dla której raport nie zna powodu, zostaje w okresie wystawienia. Powodu nie mają korekty wystawione, zanim pojawił się jego wybór, oraz korekty sprzedaży pobrane z KSeF. Raport ostrzega, gdy taka korekta może należeć do innego okresu:

  • Rejestr VAT i JPK_V7: korekta, która zwiększa podstawę opodatkowania, należy do okresu, w którym powstała przyczyna zwiększenia (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT). Jeżeli poprawia błąd, który był na fakturze od początku, ujmij ją w okresie faktury korygowanej.
  • KPiR: korekta, która poprawia błąd rachunkowy lub inną oczywistą omyłkę, należy do okresu faktury korygowanej (art. 14 ust. 1m ustawy o PIT).

Korekta zmniejszająca wystawiona poza KSeF

Korekta, która obniża kwoty i nie została wysłana do KSeF, należy w VAT do okresu, w którym otrzymasz potwierdzenie jej odbioru przez nabywcę (art. 29a ust. 13a ustawy o VAT), a nie do okresu wystawienia. Gdy przy korekcie dla nabywcy bez NIP podasz datę w polu "Potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę", rejestr VAT ujmie ją w miesiącu tej daty. Bez tej daty rejestr ujmuje korektę w okresie wystawienia i ostrzega o tym w komunikacie.

Korekty faktur zakupu

Korekty faktur kosztowych pobrane z KSeF trafiają do KPiR z datą otrzymania w KSeF. Raport przypomina, że korekta, która poprawia błąd rachunkowy lub inną oczywistą omyłkę, należy do okresu faktury pierwotnej (art. 22 ust. 7c ustawy o PIT).

W pliku JPK_V7 korekty zakupu, tak jak faktury zakupu, są w miesiącu otrzymania w KSeF. Skutek korekty, który podał sprzedawca, nie decyduje o okresie odliczenia po Twojej stronie. Ten okres ustala księgowość.

Kwoty w wierszu korekty

  • Wiersz korekty pokazuje różnicę kwot w każdej stawce VAT. Korekta korekty liczy różnicę od stanu po poprzedniej korekcie.
  • W kolumnie "Data sprzedaży" rejestru VAT korekta ma datę sprzedaży z faktury, którą koryguje.
  • Korekta faktury w walucie obcej jest przeliczana po kursie faktury pierwotnej (art. 31b ustawy o VAT).
  • Korekta, której faktury korygowanej nie ma w Fakturni, nie ma podziału na stawki VAT i trafia do kolumn "Bez podziału na stawki".

Korekty w pozostałych raportach

Zobacz też

Zapytaj AI o ten artykuł

Wybierz asystenta. Otworzy się z gotowym pytaniem, przeczyta ten artykuł i odpowie na Twoje pytania.

Czytaj dalej

Kontrahenci