Jak wystawić fakturę korygującą

Faktura korygująca służy do poprawienia faktury, która została już wystawiona, na przykład błędnej ceny, ilości lub danych nabywcy. W Fakturni wystawisz korekty faktur VAT, a także korekty faktur zaliczkowych i rozliczeniowych.

Otwórz formularz

1. Wybierz typ dokumentu

W polu "Typ dokumentu" wybierz:

• "Faktura korygująca": dla korekty zwykłej faktury,
• "Faktura korygująca zaliczkową": dla korekty faktury zaliczkowej,
• "Faktura korygująca rozliczeniową": dla korekty faktury rozliczeniowej.

Korektą poprawiasz tylko faktury. Proforma, zamówienie, oferta ani dokument magazynowy nie mają faktury korygującej.

2. Wybierz korygowany dokument

W sekcji "Korygowany dokument" kliknij przycisk wyboru dokumentu i wskaż fakturę, którą chcesz skorygować. Pozycje z korygowanego dokumentu zostaną pobrane do formularza.

Formularz przejmuje też z faktury korygowanej datę albo okres sprzedaży oraz walutę i kurs z dniem i tabelą NBP. W KSeF korekta opisuje transakcję po korekcie, więc data sprzedaży nie zmienia się na dzień korekty, a kurs zostaje taki jak na fakturze korygowanej (art. 31b ust. 1 ustawy o VAT). Korekta faktury zaliczkowej nie ma daty sprzedaży. Datę wystawienia korekty możesz ustawić najwcześniej na dzień wystawienia faktury korygowanej. Więcej w artykułach Kurs waluty na fakturze i Sprawdzanie dat na fakturze.

Na liście nie ma faktur, które mają już korektę. Kolejną zmianę takiej faktury wystawiasz jako korektę jej ostatniej korekty, opisuje to sekcja "Kolejna korekta tej samej faktury" niżej.

3. Podaj przyczynę korekty

W polu "Przyczyna korekty" możesz opisać zmianę własnymi słowami, na przykład "Zwrot 2 szt. towaru" albo "Błędna cena jednostkowa". Pole jest opcjonalne, a jego treść będzie widoczna na PDF i zostanie wysłana do KSeF. KSeF przyjmuje najwyżej 256 znaków opisu.

4. Skoryguj pozycje

Zmień pozycje tak, aby odpowiadały stanowi po korekcie. Na dokumencie pojawi się porównanie wartości przed i po korekcie.

W przypadku korekty zaliczkowej podaj kwotę zaliczki po korekcie, formularz wyświetli rozkład VAT korekty. W przypadku korekty rozliczeniowej wskaż faktury zaliczkowe i kwotę rozliczenia po korekcie.

5. Utwórz dokument

Sprawdź podgląd i kliknij przycisk "Utwórz dokument". Fakturę korygującą możesz następnie wysłać do KSeF tak samo jak zwykłą fakturę.

Powód i skutek korekty

Skutek korekty mówi, w którym miesiącu korekta się rozliczy. Fakturnia wysyła go do KSeF razem z korektą. Możliwe są trzy skutki:

• "W miesiącu faktury korygowanej": pomyłkę na fakturze poprawia się w miesiącu, w którym była rozliczona faktura.
• "W miesiącu wystawienia korekty": rabat, zwrot czy reklamację rozlicza się w miesiącu, w którym wystawiasz korektę.
• "W innym miesiącu": na przykład dopłata uzgodniona w innym miesiącu niż korekta.

Fakturnia ustala skutek sama, na podstawie powodu korekty i tego, jak zmieniają się kwoty netto w poszczególnych stawkach VAT:

Powód korekty	Zmiana kwot	Skutek korekty
Zdarzenie po sprzedaży	dowolna	W miesiącu wystawienia korekty
Błąd na fakturze	kwoty rosną	W miesiącu faktury korygowanej
Błąd na fakturze	kwoty się nie zmieniają, na przykład poprawiony adres nabywcy	W miesiącu faktury korygowanej
Błąd na fakturze	kwoty maleją	W miesiącu wystawienia korekty
Błąd na fakturze	korekta do zera, na przykład faktura dla złego nabywcy albo wystawiona dwa razy	W miesiącu faktury korygowanej
Błąd na fakturze	w jednej stawce kwoty rosną, a w innej maleją	W innym miesiącu

Wyjątek: zdarzenie po sprzedaży, które podnosi kwoty, na przykład podwyżka ceny uzgodniona aneksem, ma skutek w okresie, w którym powstała przyczyna zwiększenia (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT). Gdy ta data wypada w innym miesiącu niż wystawienie korekty, skutek zmienia się na "W innym miesiącu". Opisuje to sekcja "Data skutku korekty" niżej.

Skutek zmieniaj ręcznie tylko wtedy, gdy wiesz, że korekta należy do innego okresu, najlepiej po rozmowie z księgową.

Korekty wystawione, zanim pojawił się wybór powodu, nie mają go. Fakturnia wysyła je do KSeF ze skutkiem "W miesiącu wystawienia korekty".

Skutek korekty, także wybrany ręcznie, decyduje o okresie korekty w rejestrze sprzedaży VAT i w pliku JPK_V7, a powód o jej okresie w KPiR. Szczegóły opisuje artykuł Korekty w raportach.

Przykład: pomyłka w cenie

Ten przykład pokazuje, dlaczego przy złej cenie na fakturze liczy się wybór "Błąd na fakturze". 10 marca wystawiasz fakturę na 1000 zł netto i 230 zł VAT. W maju zauważasz, że cena od początku wynosiła 3000 zł netto. Korekta podnosi kwoty o 2000 zł netto i 460 zł VAT, czyli do 3000 zł netto i 690 zł VAT.

• Powód: wybierasz "Błąd na fakturze", bo cena była zła już w dniu sprzedaży, i zmieniasz cenę z 1000 zł na 3000 zł. Pod powodem zobaczysz, że korekta rozliczy się w marcu, w miesiącu faktury korygowanej.
• Opis: w polu "Przyczyna korekty" możesz wpisać na przykład "Błędna cena jednostkowa: 3000 zł netto zamiast 1000 zł". Opis trafi na PDF i do KSeF.
• VAT: dodatkowe 460 zł należy do marca, choć korektę wystawiasz w maju (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT). Trzeba skorygować plik JPK_V7 za marzec i dopłacić 460 zł z odsetkami za zwłokę. Odsetki liczy się od dnia po terminie zapłaty VAT za marzec (25 kwietnia, a gdy to dzień wolny od pracy, najbliższy dzień roboczy po nim) do dnia zapłaty.
• KPiR: dodatkowe 2000 zł przychodu też należy do marca (art. 14 ust. 1m ustawy o PIT, w CIT art. 12 ust. 3j), więc zmienia się zaliczka na podatek dochodowy za marzec.

Rozliczenie tej korekty w maju dałoby tę samą sumę podatku, ale za marzec VAT i zaliczka byłyby zaniżone. To zaległość z odsetkami, którą naprawia korekta rozliczenia za marzec.

Inaczej jest, gdy cena 1000 zł była dobra, a w maju umówiliście się z kontrahentem na dopłatę, na przykład za szerszy zakres prac. To zdarzenie po sprzedaży: wybierasz "Zdarzenie po sprzedaży", korekta rozliczy się w miesiącu wystawienia korekty i należy do maja w VAT i w KPiR. Gdyby przy pomyłce w cenie wybrać ten powód, korekta trafiłaby do KSeF jako rozliczana w maju.

Przy pomyłce w drugą stronę, gdy cena na fakturze była za wysoka, obniżkę VAT rozliczasz w okresie wystawienia korekty (art. 29a ust. 13 i 14 ustawy o VAT), a w KPiR korekta błędu i tak wraca do okresu faktury. Dlatego przy powodzie "Błąd na fakturze" i obniżce Fakturnia ustawia skutek "W miesiącu wystawienia korekty".

W raportach Fakturni korekta z przykładu trafi do rejestru sprzedaży VAT, pliku JPK_V7 i KPiR za marzec. Raport za marzec przypomni, że rozliczenie za ten miesiąc trzeba skorygować, a raport za maj wymieni korektę razem z miesiącem, do którego trafiła.

Cały przypadek, z odsetkami i pomyłką w drugą stronę, opisuje wpis na blogu Fakturni: Pomyliłem cenę na fakturze. W którym miesiącu rozliczyć korektę?

Data skutku korekty

Skutek "W innym miesiącu" mówi, że korekta działa od dnia innego niż data faktury korygowanej i data korekty. Struktura FA(3) nie ma jednak pola na ten dzień. Fakturnia zapisuje go przy korekcie, żeby raport VAT ujął korektę we właściwym miesiącu. Do KSeF ta data nie trafia.

Formularz pyta o datę w dwóch sytuacjach:

• "Data powstania przyczyny zwiększenia": powód to "Zdarzenie po sprzedaży", a korekta podnosi kwotę netto. Podaj dzień, w którym powstała przyczyna, na przykład dzień zawarcia aneksu z nową ceną.
• "Data skutku korekty": skutek "W innym miesiącu" wybrany ręcznie. Podaj dzień, od którego korekta działa. Dopóki go nie podasz, formularz ostrzega: "Podaj datę, od której korekta działa. Bez niej raport VAT zostawi korektę w miesiącu jej wystawienia."

Pod polem jest wyjaśnienie: "Raport VAT ujmie korektę w miesiącu tej daty. Gdy jest w innym miesiącu niż korekta, KSeF dostanie typ „W innym miesiącu”." Linia pod powodem korekty pokazuje wtedy miesiąc tej daty z dopiskiem "(data podana ręcznie)". Dopóki daty nie ma, linia mówi "Korekta rozliczy się w dniu, który podasz poniżej".

Przykład: 20 września 2026 roku podpisujesz aneks, który podnosi cenę usługi wykonanej w sierpniu, a korektę wystawiasz 5 października. Wybierasz powód "Zdarzenie po sprzedaży" i jako datę powstania przyczyny zwiększenia podajesz 20 września. Korekta trafi do KSeF ze skutkiem "W innym miesiącu", a w rozliczeniu VAT należy do września. Linia pod powodem pokaże "Korekta rozliczy się we wrześniu 2026 (data podana ręcznie)".

Potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę

Korektę dla nabywcy bez NIP, na przykład konsumenta, możesz przekazać poza KSeF. Korekta zmniejszająca wystawiona poza KSeF obniża podatek dopiero w okresie, w którym otrzymasz od nabywcy potwierdzenie, że ją dostał (art. 29a ust. 13a ustawy o VAT). Datę tego potwierdzenia wpiszesz na podglądzie korekty, w "Opcje dodatkowe", przy "Potwierdzenie odbioru".

Opcja pojawia się tylko przy korekcie dla nabywcy bez NIP i bez numeru VAT UE. Nie trafia do KSeF, więc dodasz ją także po wysyłce korekty. Raport VAT ujmie wtedy korektę w miesiącu potwierdzenia. Zmiana zapisuje się od razu.

Korekta wysłana do KSeF nie potrzebuje potwierdzenia: obniżkę rozlicza się w okresie, w którym korektę wystawiono w KSeF (art. 29a ust. 13).

Kolejna korekta tej samej faktury

Faktura może mieć tylko jedną korektę. Gdy trzeba ją zmienić drugi raz, wystawiasz korektę ostatniej korekty. Dzięki temu stan przed korektą uwzględnia wszystkie wcześniejsze zmiany i kwoty nie liczą się podwójnie.

Na kolejnej korekcie jako dokument korygowany widnieje faktura pierwotna, a pod nią "Poprzednia korekta" z numerem korekty, którą poprawiasz. Tak samo korekta wygląda na PDF. Do KSeF kolejna korekta trafia z danymi faktury pierwotnej, tak jak wymagają tego zasady Ministerstwa Finansów.

Drugiej korekty tej samej faktury nie wystawisz też przez REST API ani asystenta AI: Fakturnia odpowie, że dokument ma już korektę, i poda numer ostatniej. Korekty przez API opisuje przewodnik Korygowanie dokumentów w dokumentacji dla programistów.

Zobacz też

• Jak wystawić fakturę
• Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa
• Wysyłanie faktur do KSeF
• Kurs waluty na fakturze
• Sprawdzanie dat na fakturze
• Korekty w raportach